税理士の仕事内容を分かりやすく簡単に解説！

税理士の仕事内容と聞いて、どんな業務を思い浮かべますか。

税理士は税理士試験に合格した、税に関する専門家です。

さまざまな業務を行います。

サラリーマンにしろアルバイトにしろ、働いて一定の収入のある人なら皆、支払われる給料から所得税や住民税などが引かれています。

しかし、その計算式を理解している人はあまりいないでしょう。

その他にも、消費税や相続税、贈与税など、税金は私達にとってとても身近で重要なものです。

しかし、その種類や計算方法はとても複雑。

一般の人にはなかなか理解は難しいものです。

税理士は複雑な税金について、専門家としてアドバイスしてくれたり、さまざまなサポートをしてくれたりします。

経験を積み、ステップアップすることで高収入を目指すこともできるでしょう。

税理士の仕事内容について、わかりやすく解説します。

税理士は、税理士法に基づく国家資格です。

税理士の仕事内容として代表的なものに、独占業務が挙げられます。

• 税務代理
• 税務書類の作成
• 税務相談

以上3つは、税理士以外が行うことが禁じられています。

まずは税理士の独占業務について説明しましょう。

まず税務代理について解説します。

税理士がクライアントの代理となって申告書を作成し、税務署に提出する業務です。

税理士は決算期ごと・クライアントごと・税目ごとに代理権限証書を税務署に提出しておく必要があります。

税制度は複雑なものです。

また、納めるべきものをきちんと納めなければなりません。

納税者であるクライアントの代わりに税金の申告を行う業務が税務代理です。

税務書類の作成代行とは、税務署に提出する確定申告書などの作成を代行する業務です。

具体的には、

• 確定申告の税務書類
• 青色申告の税務書類
• 個人事業主及び法人の月次・年次決算書（損益計算書・貸借対照表など）
• 相続税申告書
• 源泉所得納付書
• 異動届等各種届出書

などです。

クライアントの求めに応じ、さまざまな種類の書類の作成を代行します。

最後の独占業務は税務相談です。

市役所などで無料の税務相談を行っているのを見かけたこともあるかもしれません。

その名の通り納税に関する相談を受けることです。

ただし、

• 税務調査の相談（立会・交渉・修正申告書の作成）
• 会計及び税務処理に関する相談
• 国際税務・組織再編税務などの高度な税務専門サービス（Big４のような大規模法人が主に行う）

など、対策する内容は多岐に渡ります。

3つの独占業務以外の仕事内容として、経営コンサルティングに力を入れている税理士もいます。

経営コンサルティングとは経営や事業に関わる相談を広く含む業務です。

利益を上げるための提案を行います。

税理士が関わるものとしては、組織体制の設立・経営管理体制の構築・デューデリジェンスなどが挙げられます。

しかし大企業相手の経営コンサルティングという役割は大きな負担を伴い、個人の税理士が手がけられるレベルではありません。

こうした業務を提供し対応が可能なのは、主にBig4税理士法人やその他の大手会計事務所、FAS系のコンサルティングファームです。

独立開業した税理士がひとりで従事することはあまりないと考えられます。

経営コンサルティングのうち、組織体制作りを担当する税理士もいます。

業務の効率化や生産性の向上を図ることを目的にし、既存の組織体制を見直すことです。

時には経営管理体制の構築を手がけることもあります。

業務内容としては

• 経営計画の作成
• 内部統制システムの構築
• コーポレートガバナンス/リスク管理体制の構築

などです。

経営の効率化と経営目的の達成のための管理体制の強化、改善を行います。

デューデリジェンスとは、M&Aにおける企業価値の評価を行う作業です。

デューデリジェンスで評価された企業価値に基づいて、株価の算定等が行われ、買収額が決まります。

デューデリはM&Aの過程において非常に重要な役割を果たす、難易度の高い業務です。

それだけに魅力も、やりがいもある業務と言えるでしょう。

税理士の仕事内容として、クライアントの経理業務のサポートを行うこともあります。

企業の経理は複式簿記という会計のシステムに基づいて行われます。

簿記を知らない人にはどの金額がどの勘定科目に仕分けられるか、判断に困ることも多いでしょう。

仕訳自体は単純な作業です。

ただし、その仕訳に基づいて決算書類が作成されて税金が計算されます。

仕訳は正確に、スムーズに行われる必要があるのです。

大企業であれば経理の知識を備えた経理専門の人材が揃っているでしょう。

しかし、個人の税理士事務所のクライアントは、比較的小さな規模の会社や個人事業主が多い傾向です。

中小企業では経理に詳しい人材を揃えることは簡単ではありません。

経費の使い方など、わかっていないことも多いです。

そこで、経理の知識の乏しい顧客に代わり、税理士が会計帳簿の記帳代行、財務書類の作成、給与計算などの経理・財務に関連する業務全般を行うことがよくあります。

記帳代行とは、売上・仕入れ・備品の購入などの取引記録を会計ソフトへ入力する作業です。

税理士が案件を請負い、自分の事務所の補助者に入力業務を行わせることがほとんどです。

会計ソフトへの入力には勘定科目に対する知識が必要になります。

しかし書類作成だけなら、簿記3級程度の知識があれば十分行えます。

財務書類の作成とは、会計帳簿を基にして、貸借対照表・損益計算書・株主資本等変動計算書などの決算書を作成することです。

それぞれ企業の財政状態や経営状況を表すもので、これを基に税金が計算されます。

また、財務書類は企業の資金調達の資料にも使われます。

資金調達は企業の生命線にもなり得るのです。

税理士の専門知識を活かす仕事として、財務書類の作成は非常に重要な業務と言えるでしょう。

給与計算は社会保険料や源泉徴収税の金額の計算、所得税の年末調整などとても複雑です。

規模の小さい会社では給与計算などを税理士や社労士に依頼するケースもあります。

こうしたことも、税理士の仕事内容の1つです。

税理士の仕事内容のひとつに、専門性を活かし、会社法上の機関としての会計参与へ就任する場合もあります。

会計参与とは、定款の定めによって株式会社に設置出来る機関の1つです。

主に取締役等と共同して計算書類等を作成するものとされます。

会計参与の資格者は、公認会計士・監査法人・税理士・税理士法人に限られます。

企業の顧問税理士も就任することができます。

税理士の仕事は、1年を通して繁忙期と閑散期に分かれます。

その時期は、法人対象か個人対象かによって異なることも特徴です。

税理士の繁忙期と閑散期を解説します。

企業の決算期は基本的に12月と3月が多いです。

特に3月決算の会社が多数のため、その前後が税理士の仕事にとっての繁忙期になります。

3月決算の場合、決算に向けての準備作業（決算に関する打ち合わせ、税務申告書作成のための資料依頼）を行います。

4月に申請のために企業が会計帳簿を締めるためのサポートを行います。

大企業に対しては法人税などの税金計算及び税効果会計のサポートが必要です。

中小企業など非上場会社の場合は、税金の納付期限に合せて5月に決算作業を行います。

法人相手の税理士は自分のクライアントの決算期によります。

先ほど述べたように12月と3月決算が多いことを考えると、12～5月が忙しい時期となるでしょう。

個人を対象とする税理士の仕事内容の繁忙期は、確定申告の時期に集中します。

確定申告とは、該当年の1年間の所得を計算して所得税や住民税を納め、また過分に納めた税金の還付を受けるための手続きです。

会社に勤務している人は、会社が給料から源泉徴収してあります。

正確な所得税額との差額は12月の年末調整で調整してくれるので、基本的には確定申告は必要ありません。

主に確定申告が必要なのは

• 個人事業主やフリーランスなど、事業所得があった人
• 株などの配当所得があった人
• 不動産所得があった人
• 退職所得や一時所得があった人

などです。

またサラリーマンであっても、給与収入が2,000万円を超えている場合や、2箇所以上の会社から給与を受け取っている場合にも確定申告する必要があります。

クライアントである法人のオーナーやその親族等が不動産や株式の投資などを行っている場合、確定申告も税理士の仕事内容となることが多いです。

確定申告は毎年2月半ばから3月半ば頃に行われます。

この時期は税理士にとって非常に忙しい時期です。

個人を対象とする場合の税理士の繁忙期はその前後となるでしょう。

繁忙期を過ぎると、閑散期になります。

税理士にとって6月頃から11月頃までは、閑散期と言えるでしょう。

この時期の税理士の仕事内容は、巡回監査（クライアントへ出向いて、経理が正しいかのチェック業務）・月次決算・税務調査の立ち会いなどとなります。

積極的に採用が行われるのもこの時期です。

転職を希望する人にとっては忙しいシーズンとなるでしょう。

税理士の仕事内容について解説しました。

税理士の独占業務には、税務代理、税務書類の作成、税務相談の3つです。

経営コンサルティングや、経理のサポート業務などを行うこともあります。

また、税理士の仕事には繁忙期と閑散期があることも覚えておきましょう。

税理士は会計処理や税務処理に対する日常的な処理やアドバイスをしてくれる、税金に係る力強い専門家です。

税理士試験は難関であり、税理士資格の取得は簡単ではありません。

しかし、税理士としての仕事内容は幅広いものです。

将来的にも非常に有望な資格と言えるでしょう。